Impuestos y criptomonedas. Pocas cuestiones hay que generen más dudas: ¿hay que pagar impuestos por invertir en criptodivisas? ¿Qué pasa si tengo las criptomonedas en la wallet pero no las vendo? o ¿cómo incluir estos activos en la renta?
Estos son solo de tres ejemplos de las preguntas más repetidas sobre la fiscalidad de las criptomonedas que voy a tratar de aclarar.
📌 Antes de seguir, recuerda que no soy un asesor fiscal. Lo que te cuento aquí es lo que he aprendido hasta la fecha y las opiniones de José Trecet, experto en fiscalidad que me ha ayudado en este artículo.
Lo que te voy a contar a continuación es cómo tributan las criptomonedas para las personas físicas. Si operas a través de una empresa, los impuestos serán diferentes.
💰 ¿Hay que pagar impuestos por las criptodivisas en España?
Sí, los criptoactivos no están exentos del pago de impuestos en España. En función del uso que hagas de las criptomonedas y de cómo las consigas, tendrás que pagar uno u otros impuestos.
Para Hacienda no es lo mismo usar una divisa como medio de pago que comprarla como inversión. Del mismo modo, tampoco lo es hacer trading que dedicarse a la minería u obtener rendimiento por staking. La forma en la que tributan las criptomonedas será diferente en cada caso y también los impuestos que habrá que pagar.
¿Y cuáles son esos impuestos? Básicamente los siguientes:
- Impuesto sobre la Renta o IRPF
- Impuesto sobre el Valor Añadido o IVA
- Impuesto sobre el Patrimonio o IP
- Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, es decir herencias y donaciones.
Además, si inviertes como empresa deberás incluirlas en el Impuesto sobre Sociedades, que vamos a dejar fuera del artículo. A estos impuestos se suman otras obligaciones como inversor en criptomonedas, como es rellenar el modelo 720 del que te hablaré más adelante.
💳 ¿Hay que pagar IVA por las criptomonedas?
El bitcoin se considera una divisa dentro de la unión europea y las operaciones de inversión que realices con ellas están exentas de IVA. En otras palabras, no hay que pagar IVA al invertir en bitcoin o cualquier otra divisa, igual que tampoco hay que hacerlo en Forex.
❌ Ni la compra venta ni la transmisión de criptodivisas devengan el pago de IVA. Es una operación sujeta a IVA, pero que está exenta del pago de impuesto.
❌ Tampoco tendrás que pagar IVA si te dedicas a la minería de bitcoin o cualquier otra criptodivisa. La razón es que como la recompensa por minar bloques no genera IVA, la actividad está exenta. El hándicap es que tú tampoco podrás desgravar el IVA de las inversiones que hagas para minar como los equipos informáticos.
✅ Por último, sí tendrás que pagar IVA cuando uses cualquier criptomoneda como medio de pago. Si compras cualquier bien con una criptodivisa tendrás que pagar el IVA correspondiente, que normalmente será del 21%.
A modo de ejemplo, imagina que compras un coche por 10.000 euros sin IVA. Al abonarlo, sumarás 2.100 euros en concepto de IVA.
🧾 Las criptomonedas en la renta
Seguro que este es el apartado que estabas esperando: cómo declarar las criptodivisas en el IRPF.
Lo primero que debes tener claro es que hay que incluir en la renta los beneficios que obtengas por invertir en criptomonedas. Lo que cambia son los impuestos que deberás pagar al hacer el IRPF.
1️⃣ Compraventa de criptos: ganancia o pérdida patrimonial
Este es el caso más habitual y es fácil que también sea el tuyo. Hablo de la compra-venta de criptoactivos.
Al hacer trading con criptodivisas se produce una ganancia o pérdida patrimonial que tributa en el IRPF igual que cuando compras o vendes una acción. Esta operación tributa dentro de las rentas ahorro a los siguientes tipos:
| Tipos del ahorro en la renta | |
|---|---|
| Menos de 6.000 € | 19% |
| Entre 6.000,01 € y 50.000 € | 21% |
| Entre 50.000,01 € y 200.000 € | 23% |
| Más de 200.000 € | 26% |
Estos tramos se aplican de forma progresiva y para el total de tus inversiones, no por separado. En otras palabras, lo que hayas ganado con las criptomonedas se sumará a los beneficios con acciones, fondos de inversión, Forex…
La ganancias se calculará por la diferencia entre el precio de venta y el de compra. Si has comprado criptodivisas en varios momentos se aplicará la regla FIFO o First in, First Out.
A modo de ejemplo y para que lo entiendas mejor. Imagina que compraste 1 BTC por 20.000 euros y lo vendes por 39.000 euros. Habrás obtenido una ganancia patrimonial de 19.000 euros que deberás incluir en la declaración de la renta.
¿Cuántos impuestos pagarás por tus ganancias en bitcoins? Sobre esos 19.000 euros se aplicarán las tablas del ahorro que ya has visto. Al final, Hacienda se quedará con 3.870 euros (6.000€ x 0,19 + 13.000€ x 0,21).
2️⃣ Staking y depósitos en criptos: rendimiento de capital mobiliario
La forma de tributar por las criptodivisas cambia si has dejado tus monedas en depósito o has realizado staking. En este caso la Agencia Tributaria entiende que se trata de un rendimiento de capital mobiliario, como los depósitos o las Letras del Tesoro.
Estos rendimientos de capital mobiliario se sumarán después a las ganancias y pérdidas patrimoniales. El porcentaje a pagar por la inversión en cryptos será el mismo que ya has visto.
🔎 Dudas frecuentes sobre los criptoactivos en el IRPF
¿Todavía tienes dudas sobre los impuestos de las criptomonedas en el IRPF? ¡Es normal! Por eso he preparado esta batería con las preguntas más habituales que me llegan al blog y al canal de Youtube.
¿Qué pasa si pierdes dinero con las criptodivisas?
En ese caso en lugar de una ganancia, generarás una pérdida patrimonial. Estas pérdidas patrimoniales se pueden restar a los beneficios que hayas obtenido con otras inversiones. Es lo que se conoce como compensar pérdidas y ganancias en el IRPF.
Para empezar, podrás compensar las inversiones del año en curso dentro de las ganancias y pérdidas patrimoniales. Si el resultado sigue siendo negativo, podrás compensar la pérdida con hasta un 25% de los rendimientos de capital mobiliario que hayas generado.
¿Todavía sigues en rojo? Podrás compensar esas pérdidas durante los cuatro siguientes ejercicios fiscales.
¿Tengo que pagar impuestos si la criptomoneda ha subido pero no he vendido?
No. Sólo tienes que pagar impuestos cuando vendas la criptomoneda. Si no vendes, no tributas.
¿Hay que pagar si tengo mis criptomonedas en un monedero virtual y no opero con ellas?
Para la Agencia Tributaria los monederos virtuales son como cuentas corrientes. Si no operas con tus divisas virutales, no tendrás que pagar impuestos por mantenerlas en tu wallet.
De hecho, si no conviertes tu criptomoneda a euros o lo cambias por otro criptoactivo, tampoco tendrás que tributar.
¿Tengo que tributar si cambio una criptodivisa por otra?
Imagina que decides convertir tus bitcoins en ethers. ¿Habría que pagar impuestos por esa operación? Sí. Ese cambio generará una ganancia o pérdida patrimonial, tal y como establece la consulta vinculante V0999-18 de la Dirección General de Tributos.
Para calcular la ganancia tendrás que restar al valor de compra del bitcoin el mayor de los valores entre el precio de mercado del bitocoin en el momento de la venta o el de los ether que recibas.
¿Tributa igual la minería de criptomonedas?
No, la minería de criptomonedas tiene una fiscalidad diferente. Para Hacienda minar criptoactivos constituye una actividad económica. En otras palabras, si eres minero tendrás que hacerte autónomo y declarar esos ingresos dentro del apartado de actividades económicas.
🏠 Las criptodivisas en el Impuesto sobre el Patrimonio
¿Hay que incluir las criptomonedas en el Impuesto sobre el Patrimonio? Sí.
Por un lado, el dinero que tengas en criptoactivos se sumará a la hora de calcular tu patrimonio y determinar si estás obligado o no a presentar Patrimonio. El mínimo para estar exento de presentarlo es de 700.000 euros, aunque esta cifra puede cambiar en algunas comunidades como Aragón (400.000 euros), Cataluña (500.000 euros), Extremadura (500.000 euros) y Comunidad Valenciana (600.000 euros).
¿Qué valor tienen las criptomonedas en este impuesto? El valor de las monedas virtuales será el que tengan a fecha de 31 de diciembre.
El importe de las criptomonedas en la declaración de Patrimonio se incluye en el apartado de “Otros elementos” en “más bienes y derechos de contenido económico”.
🌐 El modelo 720 y las criptodivisas
El modelo 720 es el causante de buena parte de las sanciones relacionadas con las criptomonedas. Se trata de una declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero en la que debes incluir tus criptodivisas.
De hecho, Ley de Medidas de Prevención y Lucha contra el Fraude Fiscal exige informar sobre saldos y titulares de criptomonedas y las operaciones que hayas efectuado con ellas.
¿Cuánto debes prestar el modelo 720? De forma muy resumida, cuando tus activos en el extranjero superen los 50.000 euros. Si tienes más de esa cantidad en acciones, criptomonedas o fondos fuera de España, tendrás que rellenarlo. Esto afecta a las cuentas en brókers extranjeros como DEGIRO.
En este vídeo te cuento cómo funciona.